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유산세에서 유산취득세로의 개편은 상속인들에게 큰 영향을 미치는 중요한 변화입니다.
유산취득세는 상속세의 과세 방식 중 하나로, 유산을 취득한 상속인의 취득재산을 과세표준으로 삼아 과세를 하는 방식입니다.
이는 유산세 방식과 달리 상속인이 많을수록 세 부담이 감소하여 부의 분산을 촉진하고 저출산 대응에도 유리하다는 장점이 있습니다.
이 글에서는 유산취득세의 도입 배경과 상속인들이 알아야 할 주요 사항을 정리하겠습니다.
유산세에서 유산취득세로의 개편 배경
정부는 상속세의 과세 방식을 유산세에서 유산취득세로 전환하기 위한 법안을 추진하고 있습니다.
이 개편은 세율 인하와 함께 진행되며, 2025년 상반기에는 국회에 법안이 제출될 예정입니다.
유산취득세는 상속인이 실제로 취득한 자산에 대해 세금을 부과하는 방식으로, 상속세보다 더 공정한 세금 체계를 목표로 하고 있습니다.
유산취득세의 주요 특징
● 과세 기준 변경: 유산취득세는 상속인이 실제로 취득한 자산의 가치를 기준으로 세금을 부과합니다. 이는 상속세가 상속받은 전체 자산에 대해 부과되는 것과는 다릅니다.
● 세금 부담 경감: 유산취득세 도입으로 인해 상속인들의 세금 부담이 줄어들 것으로 예상됩니다.
상속인에게 유리한 것인가?
● 재정 계획의 필요성: 유산취득세가 도입되면 상속인들은 상속받은 자산의 가치를 정확히 평가하고, 이에 따른 세금 계획을 세워야 합니다. 이는 상속인들이 자산을 관리하는 데 있어 중요한 요소가 될 것입니다.
● 상속 절차의 복잡성: 유산취득세로의 전환은 상속 절차에 변화를 가져올 수 있습니다. 상속인들은 새로운 세금 체계에 맞춰 필요한 서류를 준비하고, 세금 신고를 해야 합니다.
상속인에게 금전적 이득
상속인에게 유산취득세가 시행되면 여러 가지 금전적 이득이 있을 수 있습니다.
유산취득세는 상속세와는 다른 방식으로 과세되며, 이는 상속인들에게 유리한 조건을 제공할 수 있습니다.
- 세율 하락 효과: 유산취득세로 전환될 경우, 상속세보다 낮은 세율이 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 상속세는 과세표준 금액에 따라 10%에서 50%까지의 세율이 적용되지만, 유산취득세는 상대적으로 낮은 세율로 과세될 가능성이 높습니다.
- 상속재산 분할의 유리함: 유산취득세는 상속재산을 여러 상속인에게 나누어 받을 경우 세 부담이 줄어드는 효과가 있습니다. 이는 부의 집중을 방지하고, 상속인들이 더 많은 금전적 이득을 얻을 수 있도록 합니다.
- 과세표준 구간의 이점: 유산취득세로 전환될 경우, 과세표준이 10억 원에서 100억 원 사이일 때 세금 부담이 가장 낮아지는 경향이 있습니다. 이는 상속인들이 더 많은 자산을 적은 세금으로 상속받을 수 있는 기회를 제공합니다
유산취득세를 절세하는 방법
상속 계획을 세울 때는 전문가의 조언을 받는 것이 중요합니다.
1. 유산 분할
유산을 여러 상속인에게 나누어 상속받는 것이 유산취득세의 절세에 효과적입니다. 상속재산이 분산될수록 각 상속인에게 부과되는 세금이 줄어들기 때문입니다. 이는 상속인의 수가 많을수록 세금 부담이 감소하는 효과를 가져옵니다.
2. 사전 증여
상속 전에 자산을 자녀나 다른 가족에게 증여하는 방법도 있습니다. 이는 상속세 과세 대상 자산을 줄여주어, 최종적으로 상속받는 자산의 세금 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다. 증여세는 상속세보다 낮은 세율이 적용될 수 있습니다.
3. 세금 계획 수립
세금 전문가와 상담하여 상속세 및 유산취득세에 대한 사전 계획을 세우는 것이 중요합니다. 이를 통해 최적의 세금 전략을 수립하고, 법적 절차를 준수하면서 세금을 최소화할 수 있습니다.
4. 인적 공제 활용
상속세 및 유산취득세에서 제공되는 인적 공제를 최대한 활용하는 것이 중요합니다. 상속인의 수에 따라 공제액이 달라지므로, 이를 고려하여 상속 계획을 세우는 것이 좋습니다.
5. 자산의 형태 고려
상속받는 자산의 형태에 따라 세금 부담이 달라질 수 있습니다. 예를 들어, 부동산과 주식의 세금 부담이 다르므로, 상속받을 자산의 종류를 고려하여 절세 전략을 세우는 것이 필요합니다.
유산취득세 도입 시 단점
행정상 복잡함이 증가하고, 위장 분할 문제가 발생할 수 있으며, 세무행정이 뒷받침되어야 한다는 문제점이 있습니다.
국가의 세수와 개인의 입장에서의 영향을 살펴보면 다음과 같습니다.
국가의 세수
유산취득세는 유산세 방식에 비해 세수가 감소할 가능성이 높습니다. 이는 상속인이 많을수록 세 부담이 감소하기 때문입니다.
예를 들어, 100억 원의 유산을 10명이 상속받는 경우, 유산취득세 방식에서는 각 상속인이 10억 원씩 상속받게 되어 총 100억 원의 세금이 부과됩니다.
반면, 유산세 방식에서는 100억 원의 유산에 대해 50억 원의 세금이 부과됩니다.
개인의 입장
유산취득세는 상속인이 많을수록 세 부담이 감소하기 때문에, 상속인이 많은 경우에는 개인의 세 부담이 줄어들 수 있습니다.
예를 들어, 부모님이 돌아가시면서 10억 원의 유산을 남긴 경우, 형제자매가 3명인 경우에는 각 형제자매가 3억 원씩 상속받게 되어 총 9억 원의 세금이 부과됩니다.
반면, 형제자매가 1명인 경우에는 10억 원의 유산에 대해 5억 원의 세금이 부과됩니다.
위장 분할 문제가 발생할 수 있습니다. 이는 상속인들이 유산을 위장 분할하여 세금을 회피할 수 있기 때문입니다.
예를 들어, 100억 원의 유산을 형제자매가 50억 원씩 상속받는 경우, 유산취득세 방식에서는 각 상속인이 50억 원의 유산에 대해 30억 원의 세금이 부과됩니다.
하지만 위장 분할을 통해 40억 원씩 상속받는 경우, 각 상속인이 40억 원의 유산에 대해 24억 원의 세금이 부과되어, 총 6억 원의 세금을 회피할 수 있습니다.
유산취득세는 부의 분산을 촉진하고 저출산 대응에 유리하다는 장점이 있지만, 행정상 복잡함과 위장 분할 문제 등의 단점 또한 존재합니다.
유산취득세를 도입할 경우, 이러한 단점을 보완할 수 있는 방안을 마련해야 합니다.
상속세 세율 정보
상속세는 기초·인적·물적 등 공제항목이 다양합니다.
일괄 공제(5억원)와 배우자 공제(최소 5억원) 등이 있는데, 통상 상속재산 10억원까지는 세금을 내지 않아도 됩니다.
한국의 상속세 세율: 한국의 상속세는 과세표준 금액에 따라 10%에서 50%까지의 세율이 적용됩니다.
특히, 1억 원 이하의 자산에 대해서는 10%의 세율이 적용되며, 5억원 이하 20%, 10억원 이하 30%, 30억원 이하 40%, 30억 원을 초과하는 경우에는 50%의 최고세율이 적용됩니다.
최종 산출세액은 여기에 구간별로 0원, 1000만원, 6000만원, 1억6000만원, 4억6000만원 등의 누진공제액을 뺀 후 매겨집니다.
최대주주가 상속받는 경우, 주식평가액의 20%를 할증하여 최고 60%의 세율이 적용될 수 있습니다.
이는 기업의 자산가치와 수익가치 외에 경영권 프리미엄이 포함되기 때문입니다.
결론
유산세에서 유산취득세로의 개편은 상속인들에게 세금 부담을 줄이고, 보다 공정한 세금 체계를 제공할 것으로 기대됩니다.
그러나 새로운 세금 체계에 대한 이해와 준비가 필요합니다.
상속인들은 이 변화를 잘 이해하고, 재정 계획을 세워야 할 것입니다.
이러한 변화는 상속인들에게 더 나은 재정적 미래를 제공할 수 있는 기회가 될 수 있습니다.