퇴직연금 인출 순서

연금 인출 순서가 중요한 이유

퇴직금, 개인납입액, 운용수익의 연금 인출 순서가 중요한 이유는 세금 때문입니다.
연금계좌의 적립금을 인출할 때는 세금이 부과됩니다. 
이때, 인출 순서에 따라 세금이 다르게 부과됩니다.

예를 들어, 퇴직금을 먼저 인출하고 개인납입액과 운용수익을 나중에 인출하면, 퇴직금에 대해서는 퇴직소득세율의 70%의 연금소득세를 부과하고, 
개인납입액과 운용수익에 대해서는 남은 기간(20년-12년 5개월=115개월 동안 연령에 따른 5.5%~3.3% 연금소득세를 부과합니다.

반면에, 개인납입액과 운용수익을 먼저 인출하고 퇴직금을 나중에 인출하면, 
개인납입액과 운용수익에 대해서는 5.5%~3.3%의 연금소득세를 부과하고, 퇴직금에 대해서는 퇴직소득세를 부과합니다.

따라서, 연금 인출 순서를 잘 조절하면 세금을 절약할 수 있습니다. 
이를 위해서는 연금계좌의 적립금을 인출하기 전에 인출 순서를 고려하고, 관련 기관이나 전문가에게 상담을 받는 것이 좋습니다.

연금 인출 순서

 

절세를 위한 연금 인출 순서

1) 세제혜택을 받지 않은 납입금액
2) 퇴직급여
3) 세제혜택을 받은 납입금액, 개인 납입액(세액공제) 및 운용수익

연금계좌의 적립금 인출 시, 세금은 다음과 같습니다.

● 인출 시 세금은 자금의 원천에 따라 적용됩니다.
● 세제혜택을 받지 않고 납입한 금액은 일시금 또는 연금으로 인출할 수 있고, 인출할 때 어떠한 세금도 납부하지 않습니다.
● 퇴직급여액은 퇴직소득세율의 70%의 연금소득세를 제외 후 수령합니다.
● 그 외 소득은 남은 기간(20년-12년 5개월=115개월 동안 연령에 따른 5.5%~3.3% 연금소득세 제외 후 수령합니다.

인출  순서	자금원천	연금 수령		연금외 수령 (일반해지, 중도인출)
		1,200만원/년 이하	1,200만원/년 이상
1	개인납입액 (세액공제 안받음)	과세 제외
2	퇴직금	퇴직 소득세의 70% 연금 실제 수령기간 11년차 부터 60%(분리과세)		퇴직 소득세
3	개인 납입액 (세액공제 받음) + 운용수익	현금소득세(분리과세) 55~69세 : 세율 5.5%     ~79세 : 세율 4.4% 80~        : 세율 3.3%	연금 소득세 (종합소득세 합산 또는 16.5% 분리과세)	기타 소득세 (16.5%, 분리과세)

 

 

출금과 세율

퇴직소득세 절세 Point

매년 1회 이상 연금으로 인출한 누적 연차가 10년을 초과해야 퇴직소득세 40% 감면됩니다.

구  분	연금 실제 수령 연차 (1년 ~ 10년)	연금 실제 수령 연차 (11년 부터)
연금수령 ( 연금 수령 한도 내)	퇴직 소득세 30% 감면	퇴직 소득세 40% 감면

연금 실제 수령연차는 연금 개시 후 년 1회 이상 인출한 연차를 누적 합산합니다.
'연금 실제 수령 연차'와 '연금 수령 연차'는 같은 의미가 아님을 유의해야 합니다.

연금 수령 예	연금 개시 후 1년 ~ 10년	연금 실제 수령 연차 11년부터
퇴직금 10억원 퇴직 소득세 1억원(세율 10%) 연금 개시 후 인출	세율 : 10% → 7%	세율 : 10% → 6%
	10년 동안매년 소액 인출(예 1만원)로 추가 절세를 위한 요건 충족	11년차 이후 나머지 금액 인출

 

과세 조건과 절차

 

예시 : 10년 연금 수령 시 예상 연금액

● 추정 퇴직 소득 : 5.0억 원
● 추정 퇴직 소득세 : 5,000만 원
● 실효세율 : 10.0%

연 차	세전 수령액	세전 수령액		연금 소득세	세 율	비 고
		퇴직금	운용 수익
1	56,908,013	56,908,013	-	3,983,561	7.0%	퇴직금(원금)연금지급 절세효과 1,500만원 & 분리과세
2	56,908,013	56,908,013	-	3,983,561	7.0%
8	56,908,013	56,908,013	-	3,983,561	7.0%
9	56,908,013	44,735,896	12,172,117	3,367,200	5.9%	운영수익(분리과세)
10	56,908,012	-	56,908,012	6,14,322	10.9%
합계	569,080,129	500,000,000	69,080,129	41,430,010	7.3%

●  Check Point : 9, 10년 차에 다은 종합소득이 있다면, 연금소득에 대한 세금은 더 증가 (종합과세 대비 필요)